Calcul heures supplémentaires 2026 ⚡ Majoration 25 % / 50 % brut & net
Calculez vos heures supplémentaires 2026 : majoration 25 % (8 premières) et 50 %, taux horaire, montant brut et net défiscalisé. Calculateur gratuit pour salariés.
Calcul des heures supplémentaires 2026
Notre calculateur d’heures supplémentaires estime en temps réel le montant brut et net de vos heures sup, en appliquant les règles du Code du travail 2026 : durée légale de 35 h/semaine, majoration de 25 % sur les 8 premières heures, 50 % au-delà, et la défiscalisation issue de la loi pouvoir d’achat.
Saisissez vos paramètres dans le calculateur ci-dessus : salaire mensuel brut, nombre d’heures supplémentaires à 25 % et à 50 %, et éventuellement vos taux de majoration personnalisés. Le résultat s’affiche instantanément avec le détail par tranche.
Qu’est-ce qu’une heure supplémentaire ?
Une heure supplémentaire est une heure de travail effectuée au-delà de la durée légale de 35 heures par semaine, à la demande (explicite ou implicite) de l’employeur. Elle ouvre droit à une rémunération majorée ou, par accord, à un repos compensateur équivalent.
La durée légale de 35 h sert de seuil de déclenchement : ce n’est pas une durée maximale. Un salarié peut travailler jusqu’à 48 h sur une semaine (44 h en moyenne sur 12 semaines), dans le respect des durées maximales et du repos quotidien de 11 heures consécutives.
Le calcul repose sur le taux horaire normal, lui-même dérivé du salaire mensualisé.
Le taux horaire normal : la base du calcul
Le taux horaire normal s’obtient en divisant le salaire mensuel brut par 151,67 heures. Ce chiffre correspond à la mensualisation de 35 h/semaine :
151,67 h = 35 h × 52 semaines ÷ 12 mois
Exemple : pour un salaire de 2 000 € brut/mois, le taux horaire normal est de 2 000 ÷ 151,67 = 13,19 €/h. C’est ce taux qui sera majoré pour chaque heure supplémentaire.
Règles de majoration des heures supplémentaires 2026
Le Code du travail fixe des taux de majoration légaux par défaut, applicables à défaut d’accord collectif. Un accord d’entreprise ou de branche peut prévoir des taux différents, sans descendre en dessous de 10 %.
| Tranche horaire (semaine) | Heures concernées | Majoration légale |
|---|---|---|
| 36e à 43e heure | 8 premières heures sup | +25 % |
| À partir de la 44e heure | heures suivantes | +50 % |
Le coefficient appliqué au taux horaire est donc :
- × 1,25 pour une heure à +25 %
- × 1,50 pour une heure à +50 %
Pour un taux horaire de 13,19 € :
- 1 heure à +25 % = 13,19 × 1,25 = 16,49 € brut
- 1 heure à +50 % = 13,19 × 1,50 = 19,79 € brut
Notre calculateur permet de personnaliser les deux taux : si votre convention collective prévoit, par exemple, +10 % et +25 %, remplacez simplement les valeurs par défaut.
Le contingent annuel : 220 heures
Le contingent annuel d’heures supplémentaires est fixé par défaut à 220 heures par salarié et par an (sauf accord collectif fixant un volume différent, souvent plus élevé).
- En deçà du contingent : les heures sont majorées (25 % / 50 %) ou compensées en repos.
- Au-delà du contingent : les heures restent dues et majorées, mais ouvrent droit à une contrepartie obligatoire en repos (COR) :
- 50 % du temps dans les entreprises de 20 salariés ou moins (soit 30 min de repos par heure supplémentaire au-delà du contingent),
- 100 % du temps dans les entreprises de plus de 20 salariés (soit 1 h de repos par heure).
Cette contrepartie en repos s’ajoute à la majoration salariale : elle ne la remplace pas.
Repos compensateur de remplacement
Par accord collectif, le paiement majoré des heures supplémentaires peut être remplacé, en tout ou partie, par un repos compensateur équivalent. Dans ce cas :
- une heure à +25 % donne droit à 1 h 15 de repos,
- une heure à +50 % donne droit à 1 h 30 de repos.
Les heures supplémentaires intégralement compensées en repos ne s’imputent pas sur le contingent annuel, ce qui permet à l’employeur de dépasser le seuil de 220 h sans déclencher la contrepartie obligatoire.
Heures supplémentaires défiscalisées : loi pouvoir d’achat 2022
Depuis la loi pouvoir d’achat du 16 août 2022, les heures supplémentaires bénéficient d’un régime fiscal et social très favorable :
- Réduction de cotisations salariales (réduction dite « loi TEPA ») d’environ 11,31 % : c’est un allègement direct des cotisations vieillesse et retraite complémentaire prélevées sur ces heures. Le net perçu est donc supérieur à celui d’une heure normale.
- Exonération d’impôt sur le revenu dans la limite de 7 500 € net par an. Au-delà de ce plafond, les heures restent majorées mais redeviennent imposables.
Concrètement, pour un montant brut d’heures sup, le net estimé se calcule ainsi :
Net heures sup ≈ Brut heures sup × (1 − 0,1131)
Et tant que le cumul annuel ne dépasse pas 7 500 €, ce net n’est pas soumis à l’impôt sur le revenu (il reste néanmoins intégré au revenu fiscal de référence).
Exemples chiffrés 2026
Exemple 1 : 10 h sup à +25 % sur un SMIC
Salaire de référence : SMIC 2026 = 1 801,80 € brut/mois.
- Taux horaire normal = 1 801,80 ÷ 151,67 = 11,88 €/h
- 10 h à +25 % = 10 × 11,88 × 1,25 = 148,50 € brut
- Net estimé = 148,50 × (1 − 0,1131) = 131,71 € net
- Salaire total du mois = 1 801,80 + 148,50 = 1 950,30 € brut
Ces 148,50 € sont défiscalisés (bien en dessous du plafond annuel de 7 500 €).
Exemple 2 : 8 h à +25 % + 4 h à +50 % sur 2 500 € brut
- Taux horaire normal = 2 500 ÷ 151,67 = 16,48 €/h
- 8 h à +25 % = 8 × 16,48 × 1,25 = 164,82 € brut
- 4 h à +50 % = 4 × 16,48 × 1,50 = 98,89 € brut
- Brut total des heures sup = 263,71 € brut
- Net estimé = 263,71 × 0,8869 = 233,90 € net
- Salaire total du mois = 2 500 + 263,71 = 2 763,71 € brut
Exemple 3 : cadre au forfait jours
Un cadre en forfait annuel en jours (218 jours/an) ne réalise pas d’heures supplémentaires au sens classique : son temps se décompte en jours, pas en heures. Il ne peut donc pas utiliser la majoration 25 % / 50 %. En revanche, s’il renonce à des jours de repos par accord, ces jours travaillés en plus sont majorés d’au moins 10 %. Le calculateur ci-dessus ne s’applique qu’aux salariés dont la durée du travail est décomptée en heures.
Heures supplémentaires vs heures complémentaires
Attention à ne pas confondre les deux notions, qui dépendent du type de contrat :
| Critère | Heures supplémentaires | Heures complémentaires |
|---|---|---|
| Contrat concerné | Temps plein (≥ 35 h) | Temps partiel (< 35 h) |
| Déclenchement | Au-delà de 35 h/semaine | Au-delà de la durée contractuelle |
| Majoration | +25 % puis +50 % | +10 % puis +25 % |
| Plafond | Contingent 220 h/an | 1/3 de la durée contractuelle |
| Défiscalisation | Oui (7 500 €/an) | Oui (7 500 €/an) |
Une heure complémentaire est effectuée par un salarié à temps partiel au-delà de sa durée contractuelle, sans atteindre 35 h. Elle est majorée de 10 % (jusqu’à 1/10 de la durée prévue au contrat) puis de 25 % au-delà. Si les heures complémentaires portent la durée à 35 h ou plus de façon régulière, le salarié peut demander la requalification en temps plein.
À retenir sur les heures supplémentaires 2026
- Seuil : au-delà de 35 h/semaine
- Taux horaire : salaire brut mensuel ÷ 151,67
- Majoration : +25 % (36e→43e h), +50 % (à partir de la 44e h)
- Taux modifiables par accord, plancher à 10 %
- Contingent : 220 h/an, au-delà = contrepartie obligatoire en repos
- Net : réduction de cotisations ≈ 11,31 % (loi TEPA)
- Défiscalisation : exonération d’impôt jusqu’à 7 500 € net/an
- Forfait jours : pas d’heures sup, mais jours de repos majorés à 10 % minimum
Pour aller plus loin
- 🧮 Calculateur salaire brut en net 2026 — pour convertir votre rémunération de base
- 🧮 Calculateur chômage France Travail 2026 — estimez vos droits ARE
- 🧮 Calculateur congés payés 2026 — comptez vos jours acquis et votre indemnité
Questions fréquentes
Comment sont calculées les heures supplémentaires en 2026 ? +
Une heure supplémentaire est une heure travaillée au-delà de la durée légale de 35 h/semaine. Elle se calcule à partir du taux horaire normal (salaire mensuel brut ÷ 151,67 h), majoré de 25 % pour les 8 premières heures (de la 36e à la 43e) puis de 50 % au-delà (à partir de la 44e). Exemple : pour un salaire de 2 000 € brut, le taux horaire est de 13,19 € ; une heure à +25 % vaut donc 16,49 € brut.
Quel est le taux de majoration des heures supplémentaires ? +
Le taux légal par défaut est de +25 % pour les 8 premières heures supplémentaires de la semaine (36e à 43e heure) et de +50 % au-delà (44e heure et suivantes). Ces taux peuvent être modifiés par un accord d'entreprise ou de branche, sans toutefois descendre en dessous de 10 %. Notre calculateur permet de personnaliser les deux taux si votre convention collective prévoit des valeurs différentes.
Les heures supplémentaires sont-elles défiscalisées en 2026 ? +
Oui. Depuis la loi pouvoir d'achat de 2022, les heures supplémentaires sont exonérées d'impôt sur le revenu dans la limite de 7 500 € net par an. Elles bénéficient en outre d'une réduction de cotisations salariales (réduction dite « loi TEPA ») d'environ 11,31 %. Le net perçu est donc plus élevé que pour une heure normale équivalente.
Comment calculer le taux horaire pour les heures sup ? +
Le taux horaire normal s'obtient en divisant le salaire mensuel brut par 151,67 heures (35 h × 52 semaines ÷ 12 mois). Pour un salaire de 1 801,80 € brut (SMIC 2026), le taux horaire est de 11,88 €. Chaque heure supplémentaire est ensuite ce taux multiplié par le coefficient de majoration : × 1,25 pour +25 %, × 1,50 pour +50 %.
Quel est le contingent annuel d'heures supplémentaires ? +
Le contingent annuel légal est de 220 heures supplémentaires par salarié et par an, sauf accord collectif prévoyant un volume différent. Au-delà de ce contingent, les heures restent dues et majorées, mais ouvrent droit à une contrepartie obligatoire en repos (50 % du temps dans les entreprises de 20 salariés ou moins, 100 % au-delà).
Quelle différence entre heures supplémentaires et heures complémentaires ? +
Les heures supplémentaires concernent les salariés à temps plein qui dépassent 35 h/semaine (majoration 25 % / 50 %). Les heures complémentaires concernent les salariés à temps partiel qui dépassent leur durée contractuelle, sans atteindre 35 h ; elles sont majorées de 10 % (dans la limite de 1/10 du contrat) puis de 25 % au-delà. Le régime fiscal défiscalisé s'applique aux deux.
Le salarié au forfait jours a-t-il droit aux heures supplémentaires ? +
Non, un cadre en forfait annuel en jours n'effectue pas d'heures supplémentaires au sens classique : sa durée de travail se décompte en jours (218 jours par an au maximum), pas en heures. En revanche, s'il travaille au-delà du forfait par accord de renonciation à des jours de repos, ces jours sont majorés d'au moins 10 %. Le calculateur ci-dessus s'adresse aux salariés dont le temps est décompté en heures.
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