Le barème kilométrique 2026 voiture est la référence officielle pour tous les salariés, auto-entrepreneurs et professions libérales qui déclarent leurs frais réels à l’administration fiscale. Ce guide décortique les taux par puissance fiscale, la majoration pour véhicules électriques, et donne des exemples chiffrés directement applicables à votre déclaration.
Barème kilométrique 2026 voiture — Taux officiels
Voici les taux applicables aux revenus 2025 (déclaration de revenus à remplir en 2026), tels que publiés par l’administration fiscale au Bulletin officiel des finances publiques (BOFIP) :
| Puissance fiscale | Jusqu’à 5 000 km | De 5 001 à 20 000 km | Au-delà de 20 000 km |
|---|---|---|---|
| 3 CV et moins | d × 0,529 | (d × 0,316) + 1 065 | d × 0,370 |
| 4 CV | d × 0,606 | (d × 0,340) + 1 330 | d × 0,407 |
| 5 CV | d × 0,636 | (d × 0,357) + 1 395 | d × 0,427 |
| 6 CV | d × 0,665 | (d × 0,374) + 1 457 | d × 0,447 |
| 7 CV et plus | d × 0,697 | (d × 0,394) + 1 515 | d × 0,470 |
d = distance parcourue en km. Source : impots.gouv.fr / BOFIP-IR.
Pour un calcul instantané et précis adapté à votre situation, utilisez notre calculateur de frais kilométriques 2026.
Comment calculer votre barème 2026 : méthode et exemples
Le barème kilométrique 2026 fonctionne en trois tranches de distance, avec des taux dégressifs : plus vous roulez, plus le taux par kilomètre baisse mécaniquement (car les coûts fixes — assurance, dépréciation — sont amortis sur un plus grand nombre de km).
Étape 1 — Identifier votre puissance fiscale
Regardez votre carte grise, rubrique P.6. Elle indique le nombre de chevaux fiscaux (CV). Pour une Renault Clio 5 ou une Peugeot 208, c’est généralement 4 CV. Pour une Citroën C4 ou une Volkswagen Golf, 5 à 6 CV. Les SUV et berlines puissantes sont souvent à 7 CV ou plus.
Étape 2 — Déterminer la tranche de distance
Additionnez tous vos kilomètres professionnels annuels : trajets domicile-travail (dans la limite de 80 km aller-retour par jour), rendez-vous clients, formations, déplacements inter-agences. Ce total détermine la tranche applicable.
Étape 3 — Appliquer la formule
Utilisez la formule correspondant à votre puissance fiscale ET à votre tranche de distance.
Exemple 1 : Renault Clio 4 CV, 3 500 km/an
Vous parcourez 3 500 km par an pour votre activité avec une Clio 4 CV. Tranche 1 (moins de 5 000 km), taux : d × 0,606.
Calcul : 3 500 × 0,606 = 2 121 € de frais kilométriques déductibles.
Exemple 2 : Peugeot 308 5 CV, 8 000 km/an
Vous roulez 8 000 km/an avec une 308 5 CV. Tranche 2 (de 5 001 à 20 000 km), formule : (d × 0,357) + 1 395.
Calcul : (8 000 × 0,357) + 1 395 = 2 856 + 1 395 = 4 251 € de frais déductibles.
Exemple 3 : BMW X3 7 CV, 15 000 km/an
Vous roulez 15 000 km/an avec un X3 7 CV. Tranche 2, formule : (d × 0,394) + 1 515.
Calcul : (15 000 × 0,394) + 1 515 = 5 910 + 1 515 = 7 425 € de frais déductibles.
Exemple 4 : Tesla Model 3 5 CV électrique, 12 000 km/an
Vous roulez 12 000 km/an avec un Model 3 électrique 5 CV. Tranche 2, formule : (d × 0,357) + 1 395 puis majoration +20 %.
Calcul :
- Base thermique : (12 000 × 0,357) + 1 395 = 5 679 €
- Majoration électrique : 5 679 × 1,20 = 6 815 € de frais déductibles
Majoration de 20 % pour véhicules électriques
Depuis 2021, les véhicules 100 % électriques bénéficient d’une majoration de 20 % sur le montant calculé avec le barème standard. Cette bonification compense les coûts d’usage spécifiques (bornes de recharge rapide, batterie, entretien spécifique).
Conditions :
- Véhicule exclusivement électrique (pas d’hybride, ni rechargeable, ni hybride léger)
- Immatriculé en France
- Utilisé à titre professionnel
Dans notre calculateur de frais kilométriques 2026, cochez simplement la case “Véhicule électrique” pour appliquer automatiquement la majoration.
Qui peut utiliser le barème kilométrique 2026 ?
Le barème s’applique à de nombreux profils :
- Salariés qui optent pour la déduction des frais réels à la place de l’abattement forfaitaire de 10 %. Utile si vos frais professionnels dépassent 14 426 € pour 2025 (plafond de l’abattement).
- Auto-entrepreneurs (micro-entrepreneurs) soumis au régime réel. Attention : ceux en micro-BIC/BNC avec abattement forfaitaire ne peuvent pas déduire les frais réels.
- Professions libérales (médecins, avocats, consultants, architectes…) pour leur activité non salariée.
- Dirigeants de société remboursés par leur entreprise sur la base du barème fiscal.
- Employeurs qui calculent les indemnités kilométriques versées à leurs salariés (exonération de charges sociales dans la limite du barème).
Frais réels ou abattement de 10 % : quel choix ?
Tous les salariés bénéficient automatiquement d’un abattement forfaitaire de 10 % sur leurs revenus professionnels, plafonné à 14 426 € pour 2025. Il est possible d’y renoncer et d’opter pour la déduction des frais réels au moment de la déclaration (case 1AK du formulaire 2042).
Le passage aux frais réels est avantageux si :
- Vos frais kilométriques dépassent 14 426 € par an
- OU si vos frais kilométriques + autres frais (repas hors domicile, vêtements pro, formation, syndicat) dépassent l’abattement
Exemple : un commercial à 40 000 € brut/an bénéficie d’un abattement de 4 000 € (10 %). S’il parcourt 20 000 km/an avec une 5 CV (tranche 2, taux 0,357 + 1 395 = 8 535 €), les frais réels (8 535 €) sont bien supérieurs à l’abattement (4 000 €). Il a donc tout intérêt à déclarer au réel.
Règles de déduction : attention aux pièges
-
Trajet domicile-travail : déductible uniquement dans la limite de 80 km aller-retour par jour (40 km aller). Au-delà, des justificatifs d’éloignement sont nécessaires (non-accès aux transports en commun, situation familiale…).
-
Déplacements professionnels : tous les trajets effectués pour l’activité (rendez-vous clients, formations, déplacements inter-sites) sont déductibles sans limitation de distance.
-
Registre obligatoire : en cas de contrôle, vous devez présenter un registre détaillé de vos déplacements (date, motif, trajet, kilométrage). Utilisez une application type Mileage Tracker, un carnet papier, ou un export Google Maps.
-
Un seul régime par foyer fiscal : si vous êtes deux salariés dans le foyer, chaque conjoint choisit son propre régime (frais réels ou abattement).
-
Preuve du véhicule : la carte grise doit être au nom du déclarant OU du conjoint (co-propriété). Un véhicule de société n’est pas déductible en frais réels (il est déjà pris en charge par l’employeur).
Frais complémentaires déductibles en plus du barème
Le barème kilométrique couvre le carburant, l’assurance, l’entretien, les réparations, les pneus et la dépréciation. Les frais suivants s’ajoutent au barème, sur présentation de justificatifs :
- Péages autoroutiers (tickets ou relevé Télépéage)
- Stationnement professionnel (parking clients, zones payantes)
- Hébergement en déplacement professionnel (hôtels, frais de mission)
- Repas hors domicile lors de déplacements (plafond de 20,70 € par repas en 2026)
Ces postes peuvent représenter 10 à 30 % de plus que les frais kilométriques bruts.
Comparaison avec le barème carburant
À ne pas confondre avec le barème carburant, qui ne prend en compte que le coût du carburant (et non l’assurance, l’entretien, etc.). Le barème carburant est réservé aux professions libérales et auto-entrepreneurs au régime simplifié qui tiennent une comptabilité BNC.
| Barème kilométrique | Barème carburant | |
|---|---|---|
| Pour qui | Salariés, indépendants au réel | Auto-entrepreneurs, BNC simplifié |
| Couverture | Tous frais (carburant, assurance, entretien…) | Carburant uniquement |
| Montants | 0,35 à 0,70 €/km | 0,08 à 0,15 €/km |
| Justificatifs | Registre de déplacements | Factures de carburant |
À retenir sur le barème kilométrique 2026
- 3 tranches de distance : 0-5 000 km, 5 001-20 000 km, > 20 000 km
- 5 niveaux de puissance : de 3 CV à 7 CV et plus
- Taux de 0,35 à 0,70 €/km selon la combinaison puissance/distance
- Majoration +20 % pour les véhicules 100 % électriques
- Plafond domicile-travail : 80 km A/R par jour, sauf justification
- Frais annexes déductibles : péages, parking, hébergement, repas
- Registre obligatoire à tenir toute l’année en cas de contrôle
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Il applique automatiquement les barèmes officiels 2026 (voiture et moto), la majoration électrique, et vous affiche le détail du calcul ainsi que le coût au km.
Pour aller plus loin
- 🧮 Calculateur frais kilométriques 2026 — simulateur officiel avec barème voiture/moto
- 📘 Comment justifier ses frais kilométriques au fisc — registre, preuves et contrôle fiscal
- 🧮 Calculateur TVA 2026 — conversion HT/TTC pour vos factures pro
- 🧮 Calculateur salaire brut en net 2026 — pour estimer votre revenu net
Outil lié
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